Налоговый кодекс, а точнее статья 8, гласит, что это платежи, которые государство взимает с работодателя для обеспечения прав застрахованного на получение обеспечения в рамках некоторых видов обязательного социального страхования.
Виды страховых взносов: какие бывают?
Статья 8 Налогового кодекса различает взносы на следующие виды обязательного страхования
— на пенсионное (ОПС) — на
— медицинское (ОМС) — и
— Социальное обеспечение (временная нетрудоспособность и материнство).
— на травматизм (несчастные случаи и профессиональные заболевания).
АЭ рассчитывается по заработной плате и другим выплатам работникам (раздел 420 Налогового кодекса), включая
— лицензионные пособия и вознаграждения за неиспользованные отпуска; и
— существенную помощь, превышающую 4 000 рублей на одного работника в год.
Плательщики страховых взносов: кто они?
Все работодатели, выплачивающие заработную плату и иные выплаты работникам, обязаны уплачивать ЗП (ст. 1 § 419 НК РФ).
Взносы уплачиваются непосредственно за счет имеющихся у учреждения денежных средств. Эта сумма не вычитается из зарплаты работника.
Плательщиком может быть как юридическое лицо (т.е. организация), так и физическое.
Важный момент: индивидуальные компании платят не только за своих работников, но и за себя (статья 419 Налогового кодекса РФ).
Выплаты работникам, нанятым по договору подряда и (или) облагаемым по гражданско-правовым нормам.
Если работник нанят по гражданско-правовому договору, то работодатель не обязан платить налог НТО и налог на травматизм. Однако он обязан повторно оплачивать обязательное и полное медицинское страхование.
Выплаты, не подлежащие обложению
В соответствии со статьей 422 Налогового кодекса, вы не обязаны делать взносы.
— Государственные пособия: по безработице, временной нетрудоспособности, беременности и родам и другие пособия.
— Компенсационные выплаты: ущерб здоровью, аренда жилья, возмещение расходов на питание, повышение квалификации и т.д.
— Единовременная финансовая помощь — в связи с чрезвычайными ситуациями, стихийными бедствиями, смертью члена семьи, рождением ребенка.
— Доходы, получаемые членами общин коренных малочисленных народов Российской Федерации (за исключением заработной платы).
— Материальная поддержка — до 4 000 рублей на одного работника.
— Возмещение расходов работника на погашение кредитов и займов на приобретение или строительство жилья.
— Другие виды компенсаций.
Предельная база страховых взносов
При расчете взносов учитываются не только проценты, но и базовые пределы, т.е. потолки. Базовые предельные значения указаны только для взносов на ОПС и НД и ПМП, м; для взносов на ДМС и на травматизм предельных значений нет; в 2020 году базовые предельные значения ЗП следующие
— на обязательное социальное страхование — 1 292 000 рублей
— на обязательное медицинское страхование — 912 000 рублей.
Ставки страховых взносов
Доход работника исходя из базового лимита
Снижение (льготных) ставок ЗП для некоторых предприятий определяется. Право на их применение имеют предприятия, отвечающие требованиям статьи 427 Налогового кодекса РФ. Например, IT-компании, разрабатывающие компьютерное программное обеспечение; они могут использовать ставки в размере 8% для ОПС, 4% для МЗП и 2% для УСН&м.
Кроме того, если выплаты одному работнику превышают максимальную базу (лимит), ИП не обязан рассчитывать ССП и НС&м для выплат этому работнику.
Что касается травматизма, то данный вид ставки останется на прежнем уровне в 2020 году. Ставка зависит от категории предпринимательского риска; чтобы рассчитать СП в 2020 году, организации должны до 15 апреля 2020 года определить основные виды деятельности. Таким образом, ФСС определяет ставки на этот год.
Всего существует 32 ставки, которые формируются с учетом различных сфер деятельности (ст. 1 Закона 179). Минимальный коэффициент составляет 0,2%, что соответствует первому году действия. Максимальный коэффициент — 8,5%, что соответствует 30 второму классу.
Классы профессионального риска.
Порядок и сроки начисления и уплаты
Социальное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование уплачиваются в ФНС по месту нахождения налогоплательщика; взносы в пенсионный фонд в 2020 г. не уплачиваются вообще; взносы в пенсионный фонд в 2020 г. уплачиваются в ФНС по месту нахождения налогоплательщика.
Если компания имеет обособленные подразделения в других городах, ЕСН уплачивается в головной офис головной компании, если только на отделении не лежат особые обязанности.
SI рассчитывается ежемесячно для каждого сотрудника в последний день месяца на основании базы расчета SI. Он выплачивается в срок до 15:00 следующего календарного месяца; если 15-й день является выходным (суббота / выходной / праздничный день), премия должна быть выплачена на следующий рабочий день после выходного. Например, премия за октябрь должна быть уплачена 16 ноября.
Он может быть оплачен раньше, но не позже. За каждый день просрочки начисляется пеня.
Оплаченный БСС представляется как отдельный платежный документ.